收入类型
税前工资(应发工资) (元)
社保公积金 (元)
起征点
税后工资(实发工资) (元)
应缴个税 (元)
注:社保公积金是指社保和住房公积金个人缴费部分总和

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与工资相关信息

工资计算公式

实发工资 = 应发工资- 社保和住房公积金 - 应纳税额
应纳税额 = (应发工资 - 社保和住房公积金 - 起征点3500元) x 税率 - 速算扣除数
说明:如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台),则个税起征点应设为4800元。

月工资计算方法

十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过新修改的个人所得税法。法律规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额,工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为3%至45%,修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。
工资、薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-社保和住房公积金)-3500元
实发工资=应发工资-社保和住房公积金-缴税

2017个税起征点

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过新修改的个人所得税法,规定,工资、薪金所得税,免征额调至3500元,于2011年9月1日起施行。

个人所得税税率表

工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分 超过1455元至4,155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4,155元至7,755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7,755元至27,255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27,255元至41,255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41,255元至57,505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57,505的部分 45 13,505

说明:
1、本表含税级距中应纳税所得额,是指每月收入金额 - 各项社会保险金 - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

工资计算案例说明

张三在2017年一月份应发工资(税前工资)10000元,他需要缴纳社保和住房公积金1100元,那么他的实发工资(税后工资)是多少呢?
应纳税所得额 = 应发工资-社保和住房公积金-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元,参照上面的工资税率表含税部分,超过4,500元至9,000元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。
缴税 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 5400*20% -555= 525元。
实发工资=应发工资-社保和住房公积金-缴税 = 10000 -1100-525 = 8375元